配偶者控除と配偶者特別控除

次の要件を満たす場合に、下表のとおり配偶者の合計所得金額に応じた控除が受けられます。

 

配偶者控除

• 納税義務者の前年中の合計所得金額が1,000万円以下であること。
• 配偶者の前年中の合計所得金額が48万円以下（令和２年度までは38万円以下）であること。
• 配偶者が、事業専従者及び他の納税義務者の扶養親族でないこと。

※配偶者の合計所得金額が48万円以下の場合であれば、配偶者を扶養親族として数えることができます。

配偶者特別控除

• 納税義務者の前年中の合計所得金額が1,000万円以下であること。
• 配偶者の前年中の合計所得金額が48万円超133万円以下（令和２年度までは38万円超123万円以下）であること。
• 配偶者が、事業専従者及び他の納税義務者の扶養親族でないこと。 

 

配偶者（一般の配偶者）控除額一覧表 

令和３年度から

			納税義務者の合計所得金額
			900万円以下	900万円超 950万円以下	950万円超 1,000万円以下
配偶者の 合計所得金額 48万円以下	所得税	一般	38万円	26万円	13万円
		老人	48万円	32万円	16万円
	住民税	一般	33万円	22万円	11万円
		老人	38万円	26万円	13万円

 

令和２年度まで

			納税義務者の合計所得金額
			900万円以下	900万円超 950万円以下	950万円超 1,000万円以下
配偶者の 合計所得金額 38万円以下	所得税	一般	38万円	26万円	13万円
		老人	48万円	32万円	16万円
	住民税	一般	33万円	22万円	11万円
		老人	38万円	26万円	13万円

 

配偶者特別控除額一覧表 

令和３年度から

			納税義務者の合計所得金額
			900万円以下	900万円超 950万円以下	950万円超 1,000万円以下
配 偶 者 の 合 計 所 得 金 額	48万円超 95万円以下	所得税	38万円	26万円	13万円
		住民税	33万円	22万円	11万円
	95万円超 100万円以下	所得税	36万円	24万円	12万円
		住民税	33万円	22万円	11万円
	100万円超 105万円以下	所得税	31万円	21万円	11万円
		住民税
	105万円超 110万円以下	所得税	26万円	18万円	9万円
		住民税
	110万円超 115万円以下	所得税	21万円	14万円	7万円
		住民税
	115万円超 120万円以下	所得税	16万円	11万円	6万円
		住民税
	120万円超 125万円以下	所得税	11万円	8万円	4万円
		住民税
	125万円超 130万円以下	所得税	6万円	4万円	2万円
		住民税
	130万円超 133万円以下	所得税	3万円	2万円	1万円
		住民税
	133万円超	所得税	対象外
		住民税

 

令和２年度まで

			納税義務者の合計所得金額
			900万円以下	900万円超 950万円以下	950万円超 1,000万円以下
配 偶 者 の 合 計 所 得 金 額	38万円超 85万円以下	所得税	38万円	26万円	13万円
		住民税	33万円	22万円	11万円
	85万円超 90万円以下	所得税	36万円	24万円	12万円
		住民税	33万円	22万円	11万円
	90万円超 95万円以下	所得税	31万円	21万円	11万円
		住民税
	95万円超 100万円以下	所得税	26万円	18万円	9万円
		住民税
	100万円超 105万円以下	所得税	21万円	14万円	7万円
		住民税
	105万円超 110万円以下	所得税	16万円	11万円	6万円
		住民税
	110万円超 115万円以下	所得税	11万円	8万円	4万円
		住民税
	115万円超 120万円以下	所得税	6万円	4万円	2万円
		住民税
	120万円超 123万円以下	所得税	3万円	2万円	1万円
		住民税
	123万円超	所得税	対象外
		住民税